- 相關推薦
商業(yè)銀行國家審計中云審計的應用與效果的探討論文
一、引言
國家審計資源有限且技術較落后，銀行網點覆蓋范圍廣、業(yè)務品種和交易復雜，缺乏對銀行連續(xù)審計，難以全面掌握銀行經營程序和內部控制，阻礙國家審計目標實現(xiàn)。學者徐彥（2014）提出商業(yè)銀行審計在審計目標、審計內容和審計業(yè)務實施中存在局限，包括審計對象范圍窄、審計重點主要是財務收支核算和違規(guī)經營業(yè)務操作，忽視內部控制、管理風險披露以及問責機制落實情況等；學者石向榮（2015）指出國家審計人員須攜帶數(shù)據庫服務器，搭建數(shù)據存儲硬件環(huán)境，因受存儲設備或處理器性能限制而耗費大量時間和精力。如何從海量數(shù)據挖掘并分析處理數(shù)據、發(fā)現(xiàn)違法違紀行為和內部控制漏洞、降低金融風險和國有資產損失、提高經營效益和風險管理水平是國家審計重點關注問題；學者孫玥璠和宋迪（2015）指出商業(yè)銀行內部審計數(shù)據收集困難、審計結果認可度低、審計范圍受限等問題，云計算與大數(shù)據技術能為內部審計提供可行的解決方案，本文試圖探討大數(shù)據背景下基于云計算的云審計模式，以提高國家審計效率與效果。
二、云審計在商業(yè)銀行國家審計中運用的可行性
�。ㄒ唬﹪抑匾晫徲嬓畔⒒ㄔO
審計署自1998年提出信息化建設并積極籌備金審工程，2002年金審工程的正式啟動標志著審計信息化建設步入快速發(fā)展時期。金審一期建成審計管理系統(tǒng)（OA）與現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)（AO），并對社保、地稅和中央預算執(zhí)行等試點的聯(lián)網審計系統(tǒng)建設探索；金審二期致力于實現(xiàn)聯(lián)網審計工程化設計，建設數(shù)據中心與交換中心，同時關注安全、服務、網絡等配套設施建設，初步完成國家審計信息系統(tǒng)整體框架。為使各級審計機關業(yè)務協(xié)同和資源共享，審計署建立四級互聯(lián)的網絡系統(tǒng)，逐步實現(xiàn)四級互聯(lián)互通；金審三期工程正在進行中，2013年國家發(fā)改委發(fā)布《關于加強和完善國家電子政務工程建設管理的意見》，鼓勵采用云計算、大數(shù)據、物聯(lián)網、綠色節(jié)能等新技術。
（二）商業(yè)銀行信息化水平逐漸提高
商業(yè)銀行信息化程度日益增高，從基本的業(yè)務處理、記錄到業(yè)務交易、風險防控和經營管理的各環(huán)節(jié)都由信息系統(tǒng)支撐。國有商業(yè)銀行信息系統(tǒng)的總體框架包括客戶服務系統(tǒng)、集成業(yè)務處理系統(tǒng)、數(shù)據倉庫、分析管理決策支持系統(tǒng)。銀行漸入數(shù)據大集中的趨勢，銀行法人集成各分支機構的數(shù)據，集中處理和維護全轄數(shù)據，在集中掌握全轄數(shù)據基礎上逐漸推進管理信息系統(tǒng)的構建和應用，嘗試和探索應用數(shù)據。部分銀行正開始構建統(tǒng)一的數(shù)據平臺和倉庫，隨著大型商業(yè)銀行相繼完成核心系統(tǒng)的建設，為法人獲取整體業(yè)務交易、會計核算記錄、客戶資料和交易處理的數(shù)據內容提供了有效途徑。
三、云審計對商業(yè)銀行國家審計的影響
審計署正在建設審計數(shù)據中心、數(shù)據化審計平臺，將多行業(yè)數(shù)據整*集中放在平臺管理。云審計實時獲取、分布式存儲、并行處理和支持異構數(shù)據以及按需提供動態(tài)、易擴展和虛擬化資源的優(yōu)勢將實現(xiàn)商業(yè)銀行國家審計方式變革與審計質量提高。
�。ㄒ唬└倪M數(shù)據采集與查詢速度
銀行各信息系統(tǒng)語言環(huán)境、設計原理、數(shù)據傳輸方式、數(shù)據庫選用與格式的不同將導致數(shù)據結構差異大，各銀行為保密或業(yè)務特殊性選擇不同系統(tǒng)，因而不僅銀行內各信息系統(tǒng)無通用數(shù)據接口，而且銀行間的信息系統(tǒng)也未預留統(tǒng)一數(shù)據接口，導致國家審計獲取數(shù)據耗時耗力。云審計有高效數(shù)據傳輸/存儲系統(tǒng)，支持異構基礎設施和業(yè)務品種，實現(xiàn)非結構化數(shù)據自動轉換，云平臺能直接捕捉銀行各網點和部門的業(yè)務與交易流程痕跡，避免修改或刪除數(shù)據信息。云端存儲技術自動建立存儲庫到客戶終端間的直通車，解除數(shù)據存儲和傳輸對計算機的依賴，解決大規(guī)模數(shù)據分布存儲、備份、共享訪問等問題，提供海量存儲環(huán)境，支持龐大數(shù)據歸集、存儲及管理服務，在云端可查看信息，省去中間不必要審批程序，數(shù)據采集率提高，實現(xiàn)數(shù)據查詢與存儲優(yōu)化。
�。ǘ┰鰪娦畔⒑颗c共享程度
商業(yè)銀行與其他單位組織有緊密聯(lián)系，審計機關要全面分析銀行以降低風險，不僅從銀行采集數(shù)據，還需從財政、稅務、海關等單位獲取數(shù)據。但審計數(shù)據以及海關、稅務等其他部門數(shù)據存儲在不同數(shù)據庫，不易實時獲取且因數(shù)據接口、格式不同導致數(shù)據轉換花費較高成本。各級審計機關數(shù)據共享也困難，突出表現(xiàn)為重復審計，擬審計項目已由其他審計機關、社會組織、內部審計機構審計或本年度多次審計同一單位等。云審計使審計信息、商業(yè)銀行數(shù)據存儲在云端，根據統(tǒng)一命名協(xié)議或接口規(guī)范，通過安全、開放和易擴展的通用數(shù)據接口與方法，審計機關根據標準機制訪問財政、稅務等單位信息系統(tǒng)，獲取所需的審計數(shù)據。各審計機關可不受時空限制及銀行約束從云端獲取資源來實現(xiàn)信息充分共享，發(fā)現(xiàn)和揭示銀行經營管理問題、薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患。
�。ㄈ﹥�(yōu)化資源配置與利用效率
近年政府投入大量資金用于建設審計信息化，審計機關有能力購買、更新基礎設施和審計軟件，但存在各級審計機關、發(fā)達與欠發(fā)達地區(qū)審計設施和審計業(yè)務不匹配，審計資源缺乏和閑置現(xiàn)象，嚴重的資源缺乏與配置不合理降低審計效率和審計覆蓋面，實現(xiàn)對銀行的審計全覆蓋需要合理配置資源。云審計利用虛擬化技術按需動態(tài)調度物理及虛擬資源，極短時間內為審計單位初始化數(shù)臺閑置虛擬服務器資源，任務完成時快速收回資源并將收回資源用于其他任務，提高審計資源利用率。云計算可將異地計算機整合成供用戶訪問的整體，具有地域無關性和跨系統(tǒng)性，閑置審計人員可通過智能手機、PC機等客戶端隨時隨地從云平臺中獲取所需資源參與審計項目，使非現(xiàn)場審計范圍增加，實現(xiàn)人力資源動態(tài)調度與有效配置。
�。ㄋ模┨岣邔徍诉M程與審計質量
國家審計系統(tǒng)現(xiàn)有計算能力難以滿足商業(yè)銀行與日俱增的數(shù)據計算，僅數(shù)據查詢就需較長響應時間且不支持其他操作的同步運行。云審計運用大數(shù)據技術篩選、分析和標準化異構數(shù)據，對來源和維度不同的數(shù)據相互印證，通過網絡向云端發(fā)送請求，云端將任務分配到服務器網絡中的閑置計算機，將龐大數(shù)據分解為許多子程序，在時間和空間上并行計算，利用異地資源高效解決復雜計算并及時返回結果。審計人員運用數(shù)據挖掘技術迅速提取并整理價值性信息，在整合分析基礎上建立多樣化預測模型，發(fā)現(xiàn)風險隱患，提供決策服務，擴大國家審計非現(xiàn)場審計范圍，數(shù)據獲取質量極大的提高為發(fā)表審計意見獲取足夠審計證據。同時審計機關可協(xié)同審計，讓不同地域或層次的審計人員從云端下載數(shù)據和上傳分析結果，在匹配的審計業(yè)務模型中輸入標準化數(shù)據，迅速而有針對性地分析數(shù)據，揭示銀行業(yè)務流程內部控制與風險管理的漏洞和缺陷，實現(xiàn)防范風險的審計目標，提高審核過程與審計質量。
【商業(yè)銀行國家審計中云審計的應用與效果的探討論文】相關文章：
關于審計目的與審計目標的探討04-28
審計重要性、審計風險及審計證據論文04-28
審計方向論文03-10
內部審計論文02-06
國家審計人員的素質結構04-28
現(xiàn)金審計中有關問題的探討05-03
高校效益審計面臨的問題與探討04-26
我國廢物管理審計實施框架的探討04-25
“三公”經費績效審計對策探討04-30