注冊稅務(wù)師《稅法二》試題

時間：2023-04-29 04:45:44 注冊稅務(wù)師我要投稿

相關(guān)推薦

2001年注冊稅務(wù)師《稅法二》試題

一、單項選擇題（共40題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）

2001年注冊稅務(wù)師《稅法二》試題

1．下列各項收入中，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。

A．企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入

B．向客戶收取的可循環(huán)使用的包裝物的押金收入

C．與銷售額在同一張銷售發(fā)票上注明的折扣額

D．上級主管部門下?lián)艿淖》抠Y金和住房周轉(zhuǎn)金的利息收入

2．在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（）。

A．資本性支出

B．各項稅收滯納、罰款支出

C．非廣告性質(zhì)的贊助支出

D．無形資產(chǎn)開發(fā)未形成資產(chǎn)的部分

3．某企業(yè)2000年度雇用職工平均人數(shù)為78人，其中：固定職工 40人，合同工30人，臨時工8人，當(dāng)?shù)卣?guī)定人均月計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為960元。該企業(yè)當(dāng)年實發(fā)工資總額為1000000元。工會組織開具了專用繳撥款收據(jù)，收取了企業(yè)實際計提的工會經(jīng)費，該企業(yè)計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費合計為（）。

A．141120元

B．157248元

C．17752元

D．33880元

4．某企業(yè)1999年經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的虧損額為20萬元，2000年度取得生產(chǎn)經(jīng)營收入625萬元，應(yīng)扣除的成本、費用、稅金等合計600萬元。該企業(yè)2000年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）。

A．1．35萬元

B．1．68萬元

C．0．9萬元

D．8．25萬元

5．下列有關(guān)企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理，其正確的表述是（）。

A．企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得不并入投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

B．被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，可由投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補

C．企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓虧損不并入投資企業(yè)的虧損總額

D．被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補

6．下列關(guān)于資產(chǎn)評估增值的稅務(wù)處理，正確的表述是（）。

A．納稅人按規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資時發(fā)生的固定資產(chǎn)評估增值應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額

B．納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的資產(chǎn)評估增值不應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額

C．納稅人以無形資產(chǎn)對外投資，發(fā)生的資產(chǎn)評估增值應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額

D．企業(yè)進(jìn)行股份制改造發(fā)生的資產(chǎn)評估增值部分，所提的折舊在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除

7．某技術(shù)咨詢企業(yè)2000年度技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入85萬元，發(fā)生的相關(guān)成本、費用、稅金合計40萬元，其適用的企業(yè)所得稅稅率為33％，該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。

A．4．95萬元

B．14．85萬元

C．6．75萬元

D．2．25萬元

8．某生產(chǎn)白酒的集體企業(yè)，2000年度全年銷售收入1600萬元，應(yīng)扣除的銷售成本為600萬元、銷售稅金及附加460萬元、其它費用400萬元（其中含糧食白酒廣告費支出50萬元）。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）

A．33萬元

B．62．7萬元

C．46．2萬元

D．49．5萬元

9．某企業(yè)進(jìn)行清算時，清算的全部資產(chǎn)為520萬元，清算費用為20萬元，負(fù)債為300萬元，未分配利潤為30萬元，資本公積為40萬元，企業(yè)的注冊資本金為100萬元。該企業(yè)清算時應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。

A．26．4萬元

B．6．6萬元

C．16．5萬元

D．9．9萬元

10．某經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營期12年。第1至第10年的盈虧情況如下：

（單位：萬元）

年度　　　1　　　2　　　3　　　4　　　5　　　6　　　7　　　8　　　9　　　10

盈虧　　-50　　40　　-10　　-10　　 25　　-80　　-10　　 100　　-30　　100

該企業(yè)的開始獲利年度為（）。

A．第2年

B．第5年

C．第8年

D．第10年

11．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，對采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，其收入額確定的正確方式是（）。

A．按合同規(guī)定的價格

B．按合同簽訂時的市場價格

C．按照核定的產(chǎn)品成本價格

D．按賣給第三方的銷售價格或參照當(dāng)時的市場價格

12．在我國境內(nèi)設(shè)立的外商投資企業(yè)，在投資總額內(nèi)購買的國產(chǎn)設(shè)備，凡符合國務(wù)院有關(guān)規(guī)定的，除特殊情況外，可享受的投資抵免優(yōu)惠是（）。

A．其購買國產(chǎn)設(shè)備投資的60％可以從當(dāng)年企業(yè)所得稅中抵免

B．其購買國產(chǎn)設(shè)備投資的60％可以從當(dāng)年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免

C．其購買國產(chǎn)設(shè)備投資的40％可以從當(dāng)年企業(yè)所得稅中抵免

D．其購買國產(chǎn)設(shè)備投資的40％可以從當(dāng)年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免

13．某外國企業(yè)常駐機構(gòu)2000年度的收入額為300萬元，核定利潤率為10％，適用的企業(yè)所得稅稅率為33％，則該機構(gòu)2000年度應(yīng)納所得稅稅額為（）。

A．9．9萬元

B．99萬元

C．60萬元

D．9萬元

14．某企業(yè)2000年度從境外某國分支機構(gòu)取得稅后收益240萬元，在境外已繳納了40％的所得稅，該企業(yè)適用稅率為33％。該企業(yè)本年度匯總納稅時可以抵扣的境外所得稅稅額為（）。

A．264萬元

B．79．2萬元

C．160萬元

D．132萬元

15．某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1999年8月注冊并開始營運，經(jīng)營期為20年，所得稅稅率為15％。1999年盈利150萬元，但由于當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營期不足6個月，該企業(yè)選擇從2000年起開始計算優(yōu)惠期限，則1999年度該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）。

A．7．5萬元

B．11．25萬元

C．0

D．22．5萬元

16．中外合資經(jīng)營企業(yè)的外方將稅后利潤進(jìn)行直接再投資，可以享受再投資退稅的優(yōu)惠。外國投資者申請辦理再投資退稅的期限是（）。

A．自決定投資之日起1年內(nèi)

B．自決定再投資之日起3年內(nèi)

C．自資金實際投入之日起1年內(nèi)

D．自資金實際投入之日起3年內(nèi)

17．境外咨詢企業(yè)單獨與客戶簽訂合同，為客戶提供咨詢業(yè)務(wù)取得的收入，凡其提供的服務(wù)全部發(fā)生在我國境內(nèi)的，繳納所得稅的規(guī)定是（）。

A．全額在我國申報繳納企業(yè)所得稅

B．在我國境內(nèi)不繳納所得稅

C．在我國境內(nèi)繳納50％的所得稅

D．在我國境內(nèi)只繳納地方所得稅

18．一外商投資企業(yè)的外方將2000年度取得的稅后利潤41萬元，直接再投資于該企業(yè)，增加其注冊資本，追加期限為8年。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率15％，地方所得稅稅率3％。地方再投資的退稅額為（）。

A．3萬元

B．6萬元

C．15萬元

D．7．5萬元

19．計算外商投資企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目不允許扣除的是（）。

A．企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的合理的借款利息

B．企業(yè)支付職工的工資和福利費

C．為在中國境內(nèi)工作的職工支付的境外社會保險費

D．外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所向其總機構(gòu)支付的同本機構(gòu)、場所生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的合理的管理費

20．某從事娛樂業(yè)的外商投資企業(yè)，2000年業(yè)務(wù)收入總額2000萬元，當(dāng)年發(fā)生交際應(yīng)酬費支出18．5萬元，該企業(yè)在計算2000年度應(yīng)納稅所得額時，交際應(yīng)酬費的納稅調(diào)整增加額為（）。

A．8．5萬元

B．6萬元

C．12．5萬元

D．0

21．下列外商投資企業(yè)（經(jīng)營期限均在10年以上），從開始獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅的是（）。

A．從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)的外商投資企業(yè)

B．專門從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的外商投資企業(yè)

C．在國務(wù)院批準(zhǔn)的地區(qū)設(shè)立的外資銀行、中外合資銀行等金融機構(gòu)

D．在經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)設(shè)立的從事服務(wù)性行業(yè)的外商投資企業(yè)

22．某外國公司未在中國設(shè)立機構(gòu)、場所，2000年度從中國境內(nèi)某企業(yè)獲得專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入200萬元，從外商投資企業(yè)取得稅后利潤 300萬元，適用稅率20％。該外國公司應(yīng)繳納的預(yù)提所得稅為（）。

A．40萬元

B．60萬元

C．66萬元

D．100萬元

23．設(shè)在經(jīng)濟特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，1996年投產(chǎn)，經(jīng)營期15年，企業(yè)所得稅率15％。1996至2000年分別盈利-10萬元、20萬元、 10萬元、 20萬元、 50萬元，企業(yè) 2000年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）。

A．2．75萬元

B．7．5萬元

C．1．875萬元

D．375萬元

24．某個人獨資企業(yè)，2000年全年銷售收入凈額為8000000元，銷售成本6000000元、增值稅以外的各種稅費1500000元，其中業(yè)務(wù)招待費100000元，該獨資企業(yè)應(yīng)繳納的個人所得稅為（）。

A．168300 元

B．168250元

C．189250元

D．182250元

25．張某 2000年1月1日將自有住房出租，租期一年，每月收取租金 2500元，全年租金收入30000元，不考慮其他稅費，全年應(yīng)納個人所得稅稅額為（）。

A．5840元

B．4800元

C．4080元

D．3360元

26．某演員一次獲得表演收入30000元，其應(yīng)納個人所得稅的稅額為（）。

A．5200元

B．6000元

C．4800元

D．5600元

27．按照個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，計算個體戶的應(yīng)納稅所得額時，下列各項可以直接扣除的是（）。

A．固定資產(chǎn)盤虧凈損失

B．購置的價值為7萬元的測試儀器

C．個體戶業(yè)主的工資

D．分配給投資者的股利

28．境內(nèi)某公司代其雇員（中國公民）繳納個人所得稅，2000年5月支付給王某的工資為5000元人民幣，則代繳的個人所得稅稅額為（）。

A．558．82元

B．594．12元

C．581、25元

D．625元

29．李某按年薪制領(lǐng)取工資收入，2000年1月至12月，每月領(lǐng)取基本收入1000元，均依法繳納了個人所得稅。年度終了領(lǐng)取效益收入12000元。李某年終應(yīng)補繳個人所得稅為（）。

A．2025元

B．1020元

C．1140元

D．2145元

30．建筑設(shè)計人員邱某一次獲得設(shè)計費20000元，從其收入中支付給中介入報酬3000元，邱某應(yīng)繳納的個人所得稅為（）。

A．2500 元

B．3400 元

C．2720 元

D．3200元

31．楊教授編著教材一本，1999年2月出版，獲稿酬8000元。因市場需要，2000年1月再版該教材又獲稿酬3000元，楊教授獲得的兩次稿酬收入實際應(yīng)繳納個人所得稅（）。

A．1232元

B．1760元

C．1204元

D．1720元

32．某企業(yè) 2000年擁有的房產(chǎn)原值 150萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的扣除比率為30％，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅為（）。

A．1．26萬元

B．0．18萬元

C．12．6萬元

D．1．8萬元

33．下列有關(guān)房產(chǎn)稅的納稅期限，表述正確的是（）。

A．納稅人自建房屋的，自房屋建成之日起繳納房產(chǎn)稅

B．納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自辦理驗收手續(xù)之日起繳納房產(chǎn)稅

C．納稅人辦理驗收手續(xù)之前已經(jīng)使用的房屋應(yīng)從使用之日起繳納房產(chǎn)稅

D．納稅人將房屋出典的，以簽訂合同的時間為納稅義務(wù)發(fā)生時間

34．下列車船中，應(yīng)繳納車船使用稅的是（）。

A．載重量不超過1噸的漁船

B．不領(lǐng)行駛執(zhí)照只在企業(yè)內(nèi)部行駛的汽車

C．外籍人員的汽車

D．非機動車船

35．下列關(guān)于車船使用稅的計稅依據(jù)，表述正確的是（）。

A．乘人汽車以輛為計稅依據(jù)

B．載貨汽車以總噸位為計稅依據(jù)

C．非機動船以凈噸位為計稅依據(jù)

D．機動船以載重噸位為計稅依據(jù)

36．下列行為不繳納契稅的是（）。

A．以房產(chǎn)抵債

B．房屋贈與

C．以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)

D．以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營企業(yè)

37．甲、乙兩單位交換經(jīng)營性用房，甲方房屋價值為95萬元，乙方房屋價值為110萬元。甲方應(yīng)繳納的契稅稅額為（）。

A．5．5萬元

B．0．75萬元

C．4．75萬元

D．0．57萬元

38．下列單位使用的土地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A．國家機關(guān)自用的土地

B．公園自用的土地

C．外商投資企業(yè)占用的土地

D．企業(yè)內(nèi)部綠化占用的土地

39．甲乙雙方簽訂一份倉儲保管合同，合同上注明貨物金額100萬元、保管費用20萬元，該合同甲方應(yīng)繳納的印花稅為（）。

A．1200元

B．1000 元

C．100 元

D．200元

40．某企業(yè)2000年度開業(yè)，領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照（正、副本）、稅務(wù)登記證（正、副本）、土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證，啟用賬簿共計20本（其中記載資金賬簿2本，載有實收資本100萬元，資本公積20萬元），該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的印花稅為（）。

A．705元

B．620元

C．605元

D．205元

二、多項選擇題（共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有l(wèi)個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0、5分）

41．按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，對特殊行業(yè)、部門的納稅人有特殊的規(guī)定，下列行業(yè)和部門集中在北京繳納企業(yè)所得稅的有（）。

A．民航總局所屬的航空公司

B．民航總局舉辦的聯(lián)營企業(yè)

C．直屬鐵道部的運輸企業(yè)

D．中國工商銀行

42．下列各項收入中，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）。

A．轉(zhuǎn)讓有價證券收入

B．購買國債的利息收入

C．購買國家發(fā)行的金融債券利息收入

D．固定資產(chǎn)盤盈收入

43．按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項固定資產(chǎn)不應(yīng)提取折舊的有（）。

A．季節(jié)性停用和大修理停用的機器設(shè)備

B．未使用的房屋

C．按規(guī)定提取維簡費的固定資產(chǎn)

D．以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

44．企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生的傭金，可計入銷售費用，但必須同時符合的條件有（）。

A．有合法真實憑證

B．支付對象必須是獨立的有權(quán)從事中介服務(wù)的納稅人或個人（不含本企業(yè)雇員）

C．支付給個人的傭金，除另有規(guī)定外，不得超過服務(wù)金額的3％

D．支付給個人的傭金，除另有規(guī)定外，不得超過服務(wù)金額的5％

45．按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，在計算企業(yè)的清算所得時，下列各項準(zhǔn)予扣除的有（）。

A．清算費用

B．法定財產(chǎn)估價增值

C．企業(yè)未分配利潤

D．超過實收資本的部分

46．按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目不準(zhǔn)從收入總額中扣除的有（）。

A．銷售貨物時給購貨方的回扣支出

B．糧食類白酒的廣告費支出

C．納稅人加入工商聯(lián)合會交納的會員費

D．納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金罰款

47．在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，有關(guān)工資、薪金費用的扣除，下列表述中正確的有（）。

A．實行計稅工資辦法的企業(yè)，其實發(fā)工資在計稅工資標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的可據(jù)實扣除

B．軟件開發(fā)企業(yè)實際發(fā)放的工資總額，準(zhǔn)予扣除

C．企業(yè)按批準(zhǔn)的工效掛鉤辦法提取的工資、薪金準(zhǔn)予扣除

D．對飲食服務(wù)業(yè)按規(guī)定提取的提成工資，準(zhǔn)予扣除

48．按稅法規(guī)定，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的保險費用包括（）。

A．納稅人按國家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險費

B．保險公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待

C．納稅人為其雇員向商業(yè)保險機構(gòu)投保支出的財產(chǎn)保險費

D．納稅人按規(guī)定上交勞動保障部門的待業(yè)保險基金

49．下列各項利息支出，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的有（）。

A．為對外投資而借入的資金發(fā)生的利息支出

B．建造、購置固定資產(chǎn)過程中的利息支出

C．因生產(chǎn)需要向金融機構(gòu)借款的利息支出

D．建造、購置固定資產(chǎn)竣工決算投產(chǎn)后發(fā)生的利息支出

50．某企業(yè)2001年2月向其主管稅務(wù)機關(guān)申報的損益表中，注明 2000年度的會計利潤為 60萬元。2001年3月稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)和處理以下事項應(yīng)調(diào)整會計利潤的有（）。

A．查補的消費稅

B．多提的職工福利費

C．國庫券利息收入

D．多列無形資產(chǎn)攤銷

51．按照企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列企業(yè)不得享受校辦企業(yè)稅收優(yōu)惠的有（）。

A．將原有的企業(yè)轉(zhuǎn)為校辦企業(yè)

B．學(xué)校向外單位投資舉辦的聯(lián)營企業(yè)

C．學(xué)校將校辦企業(yè)轉(zhuǎn)租給外單位經(jīng)營的企業(yè)

D．由學(xué)校出資自辦、由學(xué)校負(fù)責(zé)經(jīng)營管理、經(jīng)營收入歸學(xué)校所有的企業(yè)

52．外國企業(yè)取得的下列所得中，應(yīng)在我國繳納預(yù)提所得稅的有（）。

A．發(fā)生在境外，且與企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得

B．轉(zhuǎn)讓不是其設(shè)在中國境內(nèi)的機構(gòu)、場所所持有的B股和海外股所取得的凈收益

C．將財產(chǎn)租給中國境內(nèi)租用者而取得的租金

D．提供在中國境內(nèi)使用的專利權(quán)而取得的使用費

53．按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項所得享受預(yù)提所得稅優(yōu)惠的有（）。

A．外國投資者從中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得的利潤

B．國際金融組織貸款給中國企業(yè)和事業(yè)單位的利息所得

C．外國銀行按照優(yōu)惠利率貸款給中國境內(nèi)企業(yè)的利息所得

D．開發(fā)重要技術(shù)提供專有技術(shù)所取得的特許權(quán)使用費

54．按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目中，不得在所得稅稅前扣除的有（）。

A．生產(chǎn)經(jīng)營過程中的利息支出

B．上繳的各項所得稅款

C．用于中國境外的公益救濟性捐贈

D．技術(shù)開發(fā)費

55．對外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)，根據(jù)不同情況，可采取的計征企業(yè)所得稅的方法有（）。

A．按實際申報收入計算征稅

B．按核定收入計算征稅

C．按經(jīng)費支出額換算為收入額計算征稅

D．按常駐機構(gòu)認(rèn)可的其他方法計算征稅

56．個人所得稅是世界各國普遍征收的一個稅種，但各國的個人所得稅規(guī)定有所不同。下列表述中屬于我國現(xiàn)行個人所得稅特點的有（）。

A．實行的是綜合所得稅制

B．累進(jìn)稅率和定額稅率并用

C．實行的是分類所得稅制

D．采取課源制和申報制兩種征納方法

57．對于實行查賬征收的個體工商業(yè)戶，在計算其應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的稅金有（）。

A．土地使用稅

B．房產(chǎn)稅

C．個人所得稅

D．資源稅

58．對于個人的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在計算征收個人所得稅時。準(zhǔn)予從收入中扣除的財產(chǎn)原值及合理費用有（）。

A．有價證券的原值

B．建筑物的建造費用及相關(guān)費用

C．機器設(shè)備的購進(jìn)價格及運輸費

D．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的價外收入

59．下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的有（）。

A．在中國境內(nèi)無住所，但一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿1年的個人

B．在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人

C．在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人

D．在中國境內(nèi)有住所的個人

60．對于實行查賬征收的個體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得或應(yīng)納稅所得額是指每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金以及損失后的余額。下列支出項目中屬于損失范圍的有（）。

A．固定資產(chǎn)盤虧、報廢、毀損的金額

B．支付賠償金、違約金的金額

C．委托代銷支付的手續(xù)費金額

D．金融機構(gòu)借款支付的利息金額

E．與收入有關(guān)的其他支出

61．按照個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，工資、薪金所得與勞務(wù)報酬所得的主要區(qū)別在于（）。

A．獨立勞動與非獨立勞動的關(guān)系

B. 經(jīng)常所得與偶然所得的關(guān)系

C．主動勞動與被動勞動的關(guān)系

D．雇傭與被雇傭的關(guān)系

E．勞動合同關(guān)系

62．按照個人所得稅法的有關(guān)優(yōu)惠規(guī)定，下列各項個人所得免征個人所得稅的有（）。

A．職工的安家費

B．職工取得的退休工資

C．個人辦理代扣代繳稅款取得的手續(xù)費

D．個人舉報、協(xié)查違法犯罪行為取得的獎金

E．購買福利彩票中獎所得

63．按照上地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列房地產(chǎn)的各項行為中，應(yīng)該繳納土地增值稅的有（）。

A．以房地產(chǎn)作價入股進(jìn)行投資或作為聯(lián)營

B．雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的

C．對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的

D．對于以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的

E．房地產(chǎn)出租，出租人取得了收入

64．按照土地增值稅征收管理的有關(guān)規(guī)定，下列項目中屬于房地產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)履行的義務(wù)有（）。

A．向稅務(wù)機關(guān)提供房產(chǎn)買賣合同

B．向稅務(wù)機關(guān)無償提供與房地產(chǎn)評估有關(guān)的評估資料

C．按當(dāng)?shù)卣囊蟀雌趫笏头康禺a(chǎn)的價格評估結(jié)果

D．嚴(yán)格按稅法規(guī)定的辦法進(jìn)行應(yīng)納稅房地產(chǎn)的價格評估

E．向稅務(wù)機關(guān)如實申報房地產(chǎn)交易額及扣除項目金額

65．產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)是在產(chǎn)權(quán)的買賣、交換、繼承、贈與、分割等產(chǎn)權(quán)主體變更過程中，由產(chǎn)權(quán)出讓人與受讓人之間所訂立的民事法律文書。下列項目中屬于我國印花稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)征稅范圍的有（）。

A．財產(chǎn)所有權(quán)

B．公民訴訟權(quán)

C．商標(biāo)注冊權(quán)

D．民事糾紛權(quán)

E．專有技術(shù)使用權(quán)

66．印花稅稅目中的營業(yè)賬簿歸屬于財務(wù)會計賬簿，是按照財務(wù)會計制度的要求設(shè)置的，反映生產(chǎn)經(jīng)營活動的賬冊。按照營業(yè)賬簿反映的內(nèi)容不同，在稅目中分為記載資金的賬簿和其他營業(yè)賬簿兩類。下列賬簿屬于征稅范圍（�。�。

A．事業(yè)單位實行企業(yè)化管理，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動核算的賬簿

B．企業(yè)單位內(nèi)的職工食堂設(shè)置的收支賬簿

C．企業(yè)單位內(nèi)工會組織以及自辦的學(xué)校設(shè)置的收支賬簿

D．企業(yè)采用分級核算形式，財務(wù)部門在車間設(shè)置的明細(xì)分類賬簿

E．倉庫保管員的收發(fā)料賬簿

67．按照房產(chǎn)稅暫行條例的規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A．對微利企業(yè)和虧損企業(yè)的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

B．房屋大修停工3個月以上的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

C．地下人防設(shè)施的房屋暫不征收房產(chǎn)稅

D．企業(yè)辦的各類學(xué)校、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

E．事業(yè)單位對外出租經(jīng)營的房屋免征房產(chǎn)稅

68．按照房產(chǎn)稅暫行條例的規(guī)定，房產(chǎn)稅以在征稅范圍內(nèi)的房屋產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人。下列各項表述中，不正確的有（）。

A．房屋產(chǎn)權(quán)出典的，以出典人為納稅人

B．產(chǎn)權(quán)屬于集體和個人所有的，以集體單位和個人為納稅人

C．房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，以代管人或使用人為納稅人

D．房屋產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，以購房人為納稅人

E．產(chǎn)權(quán)屬于國有的由經(jīng)營單位為納稅人

69．契稅的征稅范圍為發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋。下列各項表述正確的是（）。

A．國家將國有土地使用權(quán)出讓的不征契稅

B．將上地使用權(quán)贈與和交換的不征契稅

C．以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營的企業(yè)免征契稅

D．買房拆料或翻建新房應(yīng)征收契稅

70．按照城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例的規(guī)定，下列表述正確的是（）。

A．城鎮(zhèn)內(nèi)的集貿(mào)市場（農(nóng)貿(mào)市場）用地，應(yīng)征收上地使用稅

B．企業(yè)搬遷后，原有場地和新場地一并使用的，應(yīng)征收土地使用稅

C．免稅單位無償使用納稅單位的土地應(yīng)征土地使用機

D．納稅單位無償使用免稅單位的土地不征土地使用稅

三、計算題［共兩題，每題由4小題（單選）組成，每小題2分］

（一）甲企業(yè)2000年度發(fā)生了如下應(yīng)稅經(jīng)濟行為：

（1）3月份與乙企業(yè)簽訂一份產(chǎn)品銷售合同，合同中載明了銷售產(chǎn)品數(shù)量3000件，未載明金額。經(jīng)核定該產(chǎn)品當(dāng)期的市場價格為含稅價70.2元/件。（該產(chǎn)品適用17%增值稅稅率）

（2）4月份與某金融機構(gòu)簽訂了一年期流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，合同.中規(guī)定本年度內(nèi)最高借貸額為200萬元，當(dāng)年發(fā)生借貸事項5起，累計借貸金額300萬元，每次借貸額均在限額以內(nèi)。

（3）5月份委托丙工廠為其加工——批自用商品，由丙企業(yè)提供原材料，合同中記載加工費金額40萬元，原材料金額肋萬元。

（4）該企業(yè)曾與他人簽訂一項倉儲保管合同，保管費金額10萬元，但因種種原因未能履行，該企業(yè)6月份將已貼用的印花稅票揭下重用。

要求：根據(jù)所給資料，依據(jù)印花稅法規(guī)的有關(guān)規(guī)定回答下列相關(guān)問題：（以元為單位）

71.對甲企業(yè)3月份簽訂的購銷合同應(yīng)當(dāng)（）。

A.暫收印花稅5元，以后根據(jù)實際銷售金額計貼印花

B.征收印花稅54元

C.征收印花稅63元

D.暫不征稅，以后根據(jù)實際銷售金額計貼印花

72.甲企業(yè)4月份簽訂的流動資金借款合同應(yīng)繳納的印花稅為（）。

A.500元

B.200元

C.300元

D.100元

73.甲企業(yè)5月份簽訂的加工合同應(yīng)繳納印花稅（）

A.440元

B.600元

C.360元

D.500元

74.對于甲企業(yè)將已貼用的印花稅票揭下來重用的行為，稅務(wù)機關(guān)可（）。

A.處以500元的罰款

B.處以15000元的罰款

C.處以50000元的罰款

D.提請司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任

（二）中國公民李某是被單位派往外商投資企業(yè)工作的高級職員，2000年度他的收入情況如下：

（1）雇傭單位每月支付工資、薪金10000元；

（2）派遣單位每月支付工資、薪金1000元；

（3）9月份購買福利彩票，一次中獎收入15000元；

（4）取得保險賠款5000元；

（5）李某1999年曾購入1000份債券，每份買入價10元，購進(jìn)過程中支付的稅費共計150元。2000年2月份以每份12元的價格賣出600份，支付賣出債券的稅費共計110元。

要求：根據(jù)所給資料，按照個人所得稅的有關(guān)規(guī)定回答下列問題：（以元為單位）

75.雇傭單位支付工資、薪金時，每月應(yīng)代扣個人所得稅稅額為（）。

A.825元

B.1225元

C1600元

D.1465元

76.購買福利彩票中獎收入應(yīng)繳納個人所得稅額為（）。

A.0

B.3000元

C 2400元

D.1000元

77.派遣單位支付工資、薪金時，每月應(yīng)代扣個人所得稅稅額為（）。

A.10元

B.75元

C.100元

D.150元

78.李某售出債券應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（）。

A.220元

B.1152元

C.200元

D.1250元

四、綜合分析題（共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分。）

（一）某汽車輪胎廠（以下簡稱企業(yè)），2000年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（該企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為33%）全年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5000萬元，固定資產(chǎn)盤盈收入20萬元，其他業(yè)務(wù)收入30萬元，國家發(fā)行的金融債券利息收入20萬元；2000年度應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本3000萬元；應(yīng)繳納增值稅90萬元，消費稅110萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅14萬元，教育費附加6萬元；發(fā)生產(chǎn)品銷售費用250萬元（其中廣告費用150萬元）；發(fā)生財務(wù)費用12萬元（其中因逾期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬元）；發(fā)生管理費用802萬元（其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費用90萬元，比上年增加了5萬元；有上一年度應(yīng)計未計的費用2萬元）；發(fā)生營業(yè)外支出70萬元（其中含通過中國紅十字會為紅十字事業(yè)捐贈款20萬元，因排污不當(dāng)被環(huán)保部門罰款1萬元）；全年已計入各項成本、費用中的實發(fā)工資總額為180萬元，并按實發(fā)工資總額和規(guī)定的比例提取了職工福利費、職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費，2000年度該企業(yè)任職人員和雇員平均人數(shù)為200人，其中臨時工50人，當(dāng)?shù)卣_定人均月計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為600元；本年度企業(yè)從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤74萬元，聯(lián)營企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為15%（根據(jù)當(dāng)?shù)貎?yōu)惠政策，實際上按7.5%繳納）。

要求：根據(jù)所給資料，按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定回答下列問題。

79.該企業(yè)計算2000年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出可據(jù)實扣除的項目有（）。

A.上年度應(yīng)計未計的費用

B.向紅十字事業(yè)的捐款

C.工資和工資附加“三費”

D.銀行罰息

80.2000年度可以在企業(yè)所得稅前扣除的廣告費用為（）。

A.150萬元

B.100.6萬元

C.100萬元

D.101.4萬元

81.2000年度準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的新產(chǎn)品研究開發(fā)費的數(shù)額是（）。

A.50萬元

B.60萬元

C.90萬元

D.66萬元

82.該企業(yè)從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤應(yīng)補企業(yè)所得稅額為（）。

A.19.59萬元

B.20.4萬元

C.15.67萬元

D.14.4萬元

83.計算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的工資和工資附加“三費”總額為（）。

A.169.2萬元

B.211.5萬元

C.126.9萬元

D.205.5萬元

84.該企業(yè)2000年度應(yīng)繳入庫的企業(yè)所得稅稅額為（）。

A.313.48萬元

B.301.73萬元

C.287.53萬元

D.311.83萬元

（二）沿海經(jīng)濟開放區(qū)某中外合資生產(chǎn)經(jīng)營的產(chǎn)品出口企業(yè)，中外雙方的股權(quán)比例為6=4，經(jīng)營期為20年，稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅稅率為24%.該企業(yè)1993年初開業(yè)并當(dāng)年獲利，1999年度該企業(yè)牛產(chǎn)的產(chǎn)品總產(chǎn)值為1800萬元，其中出口產(chǎn)品產(chǎn)值1440萬元，當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為55萬元。當(dāng)年企業(yè)的外方投資者將稅后取得的利潤再投資擴建該企業(yè)。2000年度該企業(yè)產(chǎn)品銷售收入2500萬元，其中出口產(chǎn)品產(chǎn)值1200萬元。當(dāng)年企業(yè)還取得產(chǎn)品包裝物租金收入40萬元（不含增值稅），接受貨幣捐贈30萬元，轉(zhuǎn)讓國庫券收益20萬元，當(dāng)年企業(yè)兌付到期國庫券，獲得利息收入100萬元。本年度銷售成本1600萬元，銷售稅金380萬元，銷售費用45萬元，管理費用90萬元（其中含向總機構(gòu)支付的特許權(quán)使用費12萬元，為外籍職工支付的境外社會保險費9萬元，交際應(yīng)酬費15萬元），財務(wù)費用55萬元（其中購置固定資產(chǎn)的借款利息支出25萬元）。全年已計入各項成本、費用的職工工資和福利費150萬元。（以上金額均為人民幣，當(dāng)?shù)卣?guī)定免征地方所得稅）

要求：根據(jù)所給資料，按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定回答下列相關(guān)問題。

85.該企業(yè)1999年度應(yīng)納的所得稅額為（）。

A.4.5萬元

B.6.6萬元

C.13.2萬元

D.18.15萬元

86.1999年度，外方用于再投資的金額應(yīng)退稅額是（）。

A.5.28萬元

B.3萬元

C.2.64萬元

D.1.06萬元

87.下列各項收入中，應(yīng)計入收入總額計算征收企業(yè)所得稅的有（）。